稅改40年三次變革 新一輪減稅已開啟

國家稅務(wù)總局局長王軍近日表示，中國改革開放40年來，稅收改革始終圍繞服務(wù)改革開放發(fā)展大局而不斷推進。他同時表示，下一步中國還將推出更大規(guī)模、更具實質(zhì)性和普惠性的減稅降負舉措，更好地推進中國經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展，并為世界經(jīng)濟發(fā)展助力。

王軍表示，回顧改革開放以來，中國稅收征管體制適應(yīng)不同歷史時期的需要，先后經(jīng)歷了三次大的變革。

第一次是上世紀80年代，中國實施了兩步“利改稅”，將稅收從利潤中分離出來、稅務(wù)從財政中分設(shè)出來。第二次是1994年，中國實施了分稅制財政管理體制改革，建立了國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局兩套稅務(wù)機構(gòu)，由此帶來了國家財政穩(wěn)步增長。第三次是今年3月份以來，中國實施國稅地稅征管體制改革，合并國稅地稅機構(gòu)，社會保險費和非稅收入將交由稅務(wù)部門統(tǒng)一征管。兩支機構(gòu)合并，稅費業(yè)務(wù)整合，進一步增強了稅務(wù)部門服務(wù)國家治理的合力。這場重大改革有三個突出亮點：一是堅持在統(tǒng)籌部署分級推進中穩(wěn)妥實施。二是堅持把持續(xù)優(yōu)化納稅服務(wù)貫穿改革全過程。三是堅持著力構(gòu)建優(yōu)化高效統(tǒng)一的稅收征管體系。

王軍指出，中國的改革開放是多領(lǐng)域、全方位的。中國的稅收改革也在全方位推進。這不僅體現(xiàn)在稅收征管體制改革方面，也體現(xiàn)在稅收制度改革領(lǐng)域。

回顧中國稅收制度改革的歷程，始終都與中國改革開放的進程和關(guān)鍵節(jié)點緊密契合。改革開放初期，頒布實施了一系列涉外稅收制度，有力促進了對外開放和經(jīng)濟發(fā)展。1994年，建立了以增值稅為主體的貨物勞務(wù)稅體系，統(tǒng)一了內(nèi)資企業(yè)所得稅和個人所得稅制。進入新世紀，2004年啟動了增值稅轉(zhuǎn)型試點；2006年全面取消了農(nóng)業(yè)稅；2008年實現(xiàn)了內(nèi)外資企業(yè)所得稅合并；2012年啟動營改增試點，并從2016年5月1日全面推開；2017年，增值稅稅率由四檔變?nèi)龣n。今年以來，稅收制度改革進一步提速，呈現(xiàn)出多稅種并進的態(tài)勢。

王軍介紹，在增值稅改革方面，在全面完成營改增試點和增值稅稅率四檔變?nèi)龣n的基礎(chǔ)上，中國從今年5月1日起進一步降低增值稅稅率，并統(tǒng)一小規(guī)模納稅人認定標準以及對先進制造業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)等符合條件企業(yè)的留抵稅額予以退稅。這三項重大改革的實施，進一步完善了增值稅制度，更好地促進了中國經(jīng)濟發(fā)展。

在個人所得稅改革方面，中國自1980年開始征收個人所得稅以來，一直采取“分類計征”的稅制模式。幾十年來歷經(jīng)多次制度改進，但主要是側(cè)重于提高工資薪金費用扣除標準和完善稅率結(jié)構(gòu)。今年8月底，中國通過了新修訂的《個人所得稅法》并從明年正式實施，實現(xiàn)了分類所得稅制向綜合與分類相結(jié)合的模式轉(zhuǎn)換，帶來了自然人稅收征管服務(wù)方式的全面變革，不僅提高了基本減除費用扣除標準，而且新設(shè)了子女教育、贍養(yǎng)老人等六項專項附加扣除，擴大了中低檔稅率級距，將大幅降低中低收入者的稅收負擔，有利于充分發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)收入分配的職能作用。

在資源環(huán)境稅改革方面，從今年起開征環(huán)保稅，通過稅收杠桿差別調(diào)控，“多排多征、少排少征、不排不征”的雙向激勵約束作用逐步發(fā)揮，讓企業(yè)既算經(jīng)濟賬又算環(huán)境賬，使高污染、高排放企業(yè)加速綠色轉(zhuǎn)型，讓清潔生產(chǎn)的企業(yè)獲得發(fā)展先機。與此同時，從2017年12月份起，在全國9個省開展了擴大水資源稅改革試點，取得了促進水資源保護和節(jié)約利用的明顯效果。

目前，中國正在研究推出新一輪更大規(guī)模、實質(zhì)性、普惠性減稅降負舉措，包括推進增值稅等實質(zhì)性減稅，對小微企業(yè)、科技型初創(chuàng)企業(yè)實施普惠性稅收免除等，以更好地推進中國經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展，更好地為世界經(jīng)濟發(fā)展助力。（記者 包興安）